課程背景

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大(dà)會常務委員(yuán)會第五次會議審議通過《全國人民代表大(dà)會常務委員(yuán)會關于修改＜中(zhōng)華人民共和國個人所得稅法＞的決定》（以下(xià)簡稱“新個人所得稅法”），引入綜合所得及其彙算清繳概念，将我(wǒ)國個人所得稅修改爲綜合與分(fēn)類相結合的稅制，在新稅制下(xià)如何進行綜合所得個人所得稅彙算清繳、公益慈善捐贈如何在綜合與分(fēn)類所得中(zhōng)扣除、境内居民個人境外(wài)所得如何進行稅收抵免，相應的納稅申報表如何填報，都将成爲征納雙方關注的焦點。

與此同時，新個人所得稅法調整了無住所居民個人和非居民個人的判定條件及其納稅義務，爲此财政部、稅務總局于2019年3月14日專門發布了《關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（财政部稅務總局公告2019年第35号），并于2019年10月14日就非居民納稅人享受協定待遇專門修訂發布了《非居民納稅人享受協定待遇管理辦法》（國家稅務總局公告2019年第35号）。

爲及時、清晰梳理相關政策脈絡，深度解析熱點、難點、争議及相關實務問題，瑞安達将于12月13日-16日，舉辦爲期4天的《個人所得稅政策與實務訓練營》。這是一(yī)場“中(zhōng)國财稅屆全明星陣容”的演出活動！是由張學斌博士，攜菜花、趙國慶、中(zhōng)國财稅浪子等财稅屆“巨星”的聯袂“演出活動”，屆時更有“神秘嘉賓”助陣，精彩課程不容錯過！

課程大(dà)綱

✿ 專題一(yī)：個人所得法及其實施條例、專項附加扣除等操作實務

✿ 專題二：綜合所得彙算清繳政策與實務

（一(yī)）綜合所得彙算清繳的概念

（二）綜合所得收入額的确定

（三）綜合所得所屬納稅年度的确定

（四）應進行綜合所得彙算清繳的适用情形

（五）綜合所得彙算清繳的申報期限

（六）綜合所得彙算清繳的申報途徑

（七）綜合所得彙算清繳的辦理方式

1.居民個人自行辦理彙算清繳（自行彙繳）

2.扣繳義務人辦理彙算清繳（扣繳義務人彙繳含應當彙繳、受托彙繳）

3.居民個人委托其他單位或個人辦理彙算清繳（委托彙繳）

（八）綜合所得彙算清繳責任分(fēn)擔機制

1.居民個人的責任（對資(zī)料真實性、準确性、完整性負責，資(zī)料留存備查責任，未按規定申報、未按規定填報專項附加扣除、未按規定繳稅、偷逃稅款等責任）

2.扣繳義務人的責任（向納稅人提供支付所得和已扣稅款等信息并提供協助；如實辦理彙算清繳申報，并妥善保管居民個人提供的信息資(zī)料）

3.受托人的責任（如實辦理彙算清繳申報，并妥善保管居民個人提供的信息資(zī)料）

（九）綜合所得彙算清繳的地點

1.自行彙繳的地點

2.扣繳義務人彙繳的地點

3.委托彙繳的地點

4.稅務機關指定彙繳的地點

（十）綜合所得彙算清繳應向稅務機關提供的資(zī)料

1.自行彙繳應提供的資(zī)料

2.扣繳義務人彙繳應提供的資(zī)料

3.委托彙繳應提供的資(zī)料

（十一(yī)）綜合所得彙算清繳适用簡易申報的情形和時間要求

（十二）綜合所得彙算清繳資(zī)料居民個人留存備查義務

（十三）稅務機關執法文書送達

1.送達方式的選擇

2.送達日期的确定

（十四）綜合所得彙算清繳更正申報

（十五）綜合所得彙算清繳補稅繳納方式

（十六）綜合所得彙算清繳退稅申請

（十七）綜合所得彙算清繳不予退稅的情形

（十八）居民個人放(fàng)棄退稅權的選擇

（十九）違法舉報

（二十）保密義務

（二十一(yī)）投訴與救濟

（二十二）綜合所得彙算清繳舉例

✿ 專題三：公益慈善捐贈個人所得稅前扣除政策與實務

（一(yī)）基本規定

1.捐贈的類型

2.捐贈财産的類型

3.受贈主體(tǐ)及其資(zī)格要求

4.捐贈票據要求

5.扣除限額

（二）捐贈額的确定

1.貨币性資(zī)産捐贈額的确定

2.非貨币性資(zī)産捐贈額的确定

（三）居民個人捐贈扣除選擇的一(yī)般規定

（四）居民個人綜合所得捐贈扣除（扣除時點、扣除限額、轉移扣除、結轉扣除、追補扣除）

1.工(gōng)資(zī)薪金所得捐贈扣除

2.其他綜合所得捐贈扣除

（五）居民個人分(fēn)類所得捐贈扣除（扣除時點、扣除限額、轉移扣除、結轉扣除、追補扣除）

（六）居民個人經營所得捐贈扣除（公益捐贈額、扣除時點、扣除限額、轉移扣除、結轉扣除、追補扣除）

（七）非居民個人捐贈扣除（扣除時點、扣除限額、轉移扣除、結轉扣除、追補扣除）

（八）個人捐贈全額扣除

（九）個人捐贈扣除案例

✿ 專題四：居民個人境外(wài)所得稅收抵免政策與實務

（一(yī)）适用境外(wài)所得稅收抵免政策的居民個人類型

（二）境外(wài)所得稅收抵免方法

（三）境外(wài)所得稅收抵免的條件及不予抵免的情形

（四）境外(wài)所得來源地的判定原則

（五）境外(wài)所得應納稅額的計算

1.境外(wài)綜合所得應納稅額的計算

2.境外(wài)經營所得應納稅額的計算（境外(wài)經營虧損如何處理）

3.境外(wài)分(fēn)類所得應納稅額的計算

（六）來源于一(yī)國（地區）所得抵免限額的計算

1.來源于一(yī)國（地區）綜合所得抵免限額的計算

2.來源于一(yī)國（地區）經營所得抵免限額的計算

3.來源于一(yī)國（地區）分(fēn)類所得抵免限額的計算

4.來源于一(yī)國（地區）所得的抵免限額的計算

（七）境外(wài)所得饒讓抵免

（八）境外(wài)所得的納稅申報時間要求

1.境外(wài)所得納稅年度的确定

2.境外(wài)綜合所得納稅申報時間要求

3.境外(wài)經營所得納稅申報時間要求

4.境外(wài)分(fēn)類所得納稅申報時間要求

（九）境外(wài)所得的納稅申報地點要求

（十）境外(wài)所得應納稅額的補繳及抵免限額結轉

（十一(yī)）境外(wài)所得稅收抵免憑證及時間要求

（十二）“走出去(qù)”個人境外(wài)所得納稅申報要求

1.境外(wài)工(gōng)資(zī)薪金、勞務報酬所得預扣預繳申報要求

2.派出單位資(zī)料報送義務及其所适用的情形

（十三）境外(wài)所得的彙率折算

1.境外(wài)所得的彙率折算（區分(fēn)九類所得）

2.境外(wài)已納稅額的彙率折算

（十四）居民個人境外(wài)所得稅收抵免政策與居民企業境外(wài)所得稅收抵免政策的異同

（十五）境外(wài)所得稅收抵免案例

（十六）境外(wài)所得稅收抵免納稅申報表填報案例

✿ 專題五：無住所個人所得稅政策與實務

（一(yī)）無住所個人納稅義務判定的一(yī)般原則

（二）無住所居民納稅人的納稅義務（國内法規定）

（三）無住所非居民納稅人的納稅義務（國内法規定）

（四）無住所高管人員(yuán)報酬所得來源地的判定（國内法規定）

（五）稅收協定中(zhōng)的“非獨立個人勞務”或“受雇所得”條款

（六）稅收協定中(zhōng)的“董事費”條款

（七）稅收協定中(zhōng)的境内所得協定待遇條款

（八）稅收協定中(zhōng)的境外(wài)所得協定待遇條款

（九）“住所”、“習慣性居住”的判定

（十）“境内居住天數”的判定

（十一(yī)）“境内工(gōng)作天數”的判定

（十二）稅收協定中(zhōng)“境内停留天數”的判定

（十三）“來源于境内的所得”的判定

（十四）無住所個人“工(gōng)資(zī)、薪金所得”納稅義務判定表

1.一(yī)般雇員(yuán)無住所個人“工(gōng)資(zī)、薪金所得”納稅義務判定表

2.高管人員(yuán)無住所個人“工(gōng)資(zī)、薪金所得”納稅義務判定表

（十五）無住所個人征管規定

（十六）粵港澳大(dà)灣區境外(wài)高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠

✿ 專題六：無住所個人享受協定待遇政策與實務

（一(yī)）無住所個人享受協定待遇的方式

（二）無住所個人享受協定待遇的協定适用和納稅申報

（三）無住所個人享受協定待遇的後續管理

✿ 專題七：個人所得稅申報表政策與實務

（一(yī)）修訂申報表的總體(tǐ)情況

（二）修訂後各申報表的使用

（三）個人所得稅申報表填報實務

 ✿ 專題八：讨論交流

參會對象

1、訓練營主要針對企業财務總監、财務經理、稅務經理、财稅人員(yuán)、人資(zī)部門負責個稅的專業人員(yuán)及關注綜合所得彙算清繳、公益慈善捐贈個人所得稅扣除、個人境外(wài)所得稅收抵免等政策與實務的人士；

2、稅務師事務所、會計師事務所、财稅咨詢顧問機構的稅務專業服務人員(yuán)等。

【主講嘉賓】：張學斌博士及其專家團隊

【培訓形式】：互動交流、案例分(fēn)析、專業建議

【學員(yuán)人數】：限50人，額滿爲止，報名從速

【培訓時間】：12月13日-16日，共計四天

【培訓地點】：蘇州市廣濟路38号，蘇州新世紀大(dà)酒店(diàn)。

特别提醒：需要訂房的同學報瑞安達可享受380元/晚的協議價。

【培訓費用】：12000元/人次（2人同行10000元/人次，三人及以上同行9000元/人次）；瑞安達會員(yuán)享8折優惠。

注：費用包括講義費以及培訓期間午餐就餐費用；差旅費自理。

報名方式

1. 添加培訓負責人李老師微信報名

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咨詢電話(huà)：18118134327 / 0512-68181762