稅務總局 發展改革委 公安部 司法部 财政部 人力資(zī)源社會保障部 住房城鄉建設部 商(shāng)務部 人民銀行 海關總署 醫保局 檔案局 密碼局

關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商(shāng)環境若幹措施的通知(zhī)

稅總發〔2020〕48号

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院有關部門：

爲貫徹黨中(zhōng)央、國務院決策部署，深化“放(fàng)管服”改革、優化營商(shāng)環境，認真落實《優化營商(shāng)環境條例》、《國務院辦公廳關于進一(yī)步優化營商(shāng)環境更好服務市場主體(tǐ)的實施意見》要求，經國務院同意，現就進一(yī)步推進納稅繳費便利化改革、持續提升爲市場主體(tǐ)服務水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商(shāng)環境有關事項通知(zhī)如下(xià)：

一(yī)、持續推進減稅降費政策直達快享

（一(yī)）優化政策落實工(gōng)作機制。融合運用網絡、熱線、政務服務場所等線上線下(xià)渠道，綜合采取“雲講堂”、在線答疑、現場培訓、編發指引、定點推送等方式，及時發布稅費優惠政策，不斷加大(dà)輔導解讀力度，确保政策廣爲周知(zhī)、易懂能會。着力打造“網上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體(tǐ)系，确保各項減稅降費政策不折不扣落實到位。（人力資(zī)源社會保障部、稅務總局、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（二）充分(fēn)發揮大(dà)數據作用确保政策應享盡享。深化大(dà)數據分(fēn)析和應用，主動甄别符合享受優惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分(fēn)适用優惠政策。運用稅費大(dà)數據監測減稅降費政策落實情況，及時掃描分(fēn)析應享未享和違規享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規享受的及時提示糾正和處理。（人力資(zī)源社會保障部、稅務總局、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（三）壓縮優惠辦理手續确保流程簡明易行好操作。優化納稅人繳費人享受稅費優惠方式，加大(dà)部門協同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外(wài)，推行“自行判别、申報享受、資(zī)料留存備查”的辦理方式，進一(yī)步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。（人力資(zī)源社會保障部、稅務總局、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局，拓展納稅人網上申請和辦理增值稅留抵退稅業務渠道，提高退稅效率。财政部門加強統籌，及時保障退庫資(zī)金到位。财政、稅務和國庫部門密切合作，暢通電子退稅渠道，确保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（财政部、人民銀行、稅務總局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（五）加快出口業務各環節事項辦理速度。優化“單一(yī)窗口”出口退稅申報功能。推行無紙(zhǐ)化單證備案。進一(yī)步簡化結關、收彙手續。商(shāng)務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協作配合，擴大(dà)數據共享範圍，加大(dà)宣傳輔導力度，幫助出口企業加快全環節各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體(tǐ)效率。稅務部門辦理正常出口退稅業務的平均時間确保不超過8個工(gōng)作日，并進一(yī)步壓縮A級納稅人辦理時限。（商(shāng)務部、人民銀行、海關總署、稅務總局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

（六）拓展稅費綜合申報範圍。在進一(yī)步落實城鎮土地使用稅、房産稅合并申報的基礎上，加快推進增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及财産行爲稅一(yī)體(tǐ)化納稅申報，進一(yī)步簡并申報次數，減輕納稅繳費負擔。（稅務總局負責）

（七）壓減納稅繳費時間和納稅次數。對标國際先進水平，進一(yī)步優化納稅繳費流程、精簡申報資(zī)料，試行稅務證明事項告知(zhī)承諾制，進一(yī)步減少證明材料。2020年年底前，納稅繳費時間壓減至120小(xiǎo)時以内；2022年年底前，納稅繳費時間壓減至100小(xiǎo)時以内，納稅次數進一(yī)步壓減，促進營商(shāng)環境持續改善。（稅務總局牽頭，人力資(zī)源社會保障部、住房城鄉建設部按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（八）大(dà)力推進稅費事項網上辦掌上辦。進一(yī)步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務。2020年年底前，實現主要涉稅服務事項網上辦理；2021年年底前，除個别特殊、複雜事項外(wài)，基本實現企業辦稅繳費事項可網上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。（人力資(zī)源社會保障部、住房城鄉建設部、稅務總局、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（九）推進納稅繳費便利化創新試點。充分(fēn)發揮稅收服務作用，在支持京津冀協同發展、長江經濟帶發展、長三角一(yī)體(tǐ)化發展、粵港澳大(dà)灣區建設、黃河流域生(shēng)态保護和高質量發展以及海南(nán)自由貿易港、成渝地區雙城經濟圈建設等國家發展重大(dà)戰略中(zhōng)，積極推進納稅繳費便利化改革創新試點，探索可複制、可推廣經驗，完善稅費服務體(tǐ)系。（稅務總局牽頭，人力資(zī)源社會保障部、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

三、穩步推進發票電子化改革促進辦稅提速增效降負

（十）分(fēn)步實施發票電子化改革。在實現增值稅普通發票電子化的基礎上，2020年選擇部分(fēn)地區新辦納稅人開(kāi)展增值稅專用發票電子化改革試點，年底前基本實現新辦納稅人增值稅專用發票電子化。2021年年底前，力争建成全國統一(yī)的電子發票服務平台和稅務網絡可信身份系統，建立與發票電子化相匹配的管理服務模式，增進市場主體(tǐ)發票使用便利，進一(yī)步降低制度性交易成本，推進智慧稅務建設。（稅務總局牽頭，發展改革委、公安部、财政部、密碼局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（十一(yī)）推進電子發票應用的社會化協同。稅務部門公開(kāi)電子發票數據規範和技術标準，加快推動國家标準制定。财政、檔案等部門積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工(gōng)作，推動電子發票與财政支付、單位财務核算等系統銜接，引導市場主體(tǐ)和社會中(zhōng)介服務機構提升财務管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中(zhōng)華人民共和國發票管理辦法》等法規制度，加強電子發票推行應用的法律支撐。（稅務總局、财政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分(fēn)工(gōng)負責）

四、優化稅務執法方式維護市場主體(tǐ)合法權益

（十二）嚴格規範公正文明執法。堅持依法依規征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大(dà)執法決定法制審核制度，堅決防止粗放(fàng)式、選擇性、一(yī)刀切的随意執法。健全完善稅務機關權責清單，實施稅務行政執法案例指導制度，持續規範行政處罰裁量基準，加快推進簡易處罰事項網上辦理，進一(yī)步推行重大(dà)稅務案件審理說明理由制度試點。強化稅務執法内部控制和監督，全面推進内控機制信息化建設，規範執法行爲，減少執法風險。加強稅費政策法規庫建設，通過稅務網站集中(zhōng)統一(yī)對外(wài)公布并動态更新，增強稅務執法依據的确定性、穩定性和透明度，持續打造公正公平的法治化稅收營商(shāng)環境。（稅務總局負責）

（十三）強化分(fēn)類精準管理。不斷完善稅收大(dà)數據和風險管理機制，健全稅務管理體(tǐ)系。積極構建動态“信用+風險”新型管理方式，實時分(fēn)析識别納稅人行爲和特征，實現“無風險不打擾、低風險預提醒、中(zhōng)高風險嚴監控”。對逃避稅問題多發的重點行業、重點領域，加強稅收風險防控。加強稅務、公安、人民銀行、海關等部門的密切協作，嚴格依法查處利用“假企業”、“假出口”、“假申報”等手段虛開(kāi)騙稅行爲，規範稅收秩序，促進公平競争，努力做到對市場主體(tǐ)幹擾最小(xiǎo)化、監管效能最大(dà)化。（稅務總局牽頭，公安部、人民銀行、海關總署按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（十四）健全完善納稅信用管理制度。依法依規深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體(tǐ)系建設。堅持依法依規和包容審慎監管原則，進一(yī)步落實好納稅信用評價級别修複相關規定，引導納稅人及時、主動糾正失信行爲，提高誠信納稅意識。加強重大(dà)稅收違法失信案件信息和當事人名單動态管理，爲當事人提供提前撤出名單的信用修複途徑，引導市場主體(tǐ)規範健康發展。（稅務總局負責）

五、強化跟蹤問效确保各項措施落實落細

（十五）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受爲導向，評價和改進納稅繳費便利化各項工(gōng)作。認真開(kāi)展政務服務“好差評”，實現政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋，确保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體(tǐ)的獲得感、滿意度。（發展改革委、人力資(zī)源社會保障部、住房城鄉建設部、稅務總局、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

（十六）加大(dà)監督力度。統籌運用多種監督方式和資(zī)源，加強對稅費優惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責。充分(fēn)發揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發現早整改。加強政策措施運行情況的評估，健全政策出台、落實、評估、改進的閉環機制，完善全鏈條管理，爲政策措施直達基層、直接惠及市場主體(tǐ)疏堵消障、加力提效。（人力資(zī)源社會保障部、稅務總局、醫保局按職責分(fēn)工(gōng)負責）

各地區各有關部門要加強統籌協調、凝聚工(gōng)作合力，抓緊研究落實本通知(zhī)各項任務的具體(tǐ)方案，結合實際細化責任分(fēn)工(gōng)和步驟安排，确保各項措施及時落地見效。各級稅務機關要積極會同相關部門，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務實管用的創新舉措，不斷優化稅收營商(shāng)環境，持續提升服務市場主體(tǐ)水平，持續提高服務“六穩”、“六保”工(gōng)作質效。

稅務總局

發展改革委

公安部

司法部

财政部

人力資(zī)源社會保障部

住房城鄉建設部

商(shāng)務部

人民銀行

海關總署

醫保局

檔案局

密碼局

2020年9月28日